PIT za 2022 r. a ulga dla klasy średniej

W deklaracji PIT za rok 2022 nie należy uwzględniać ulgi dla klasy średniej, ale wyłącznie obowiązującą od lipca 12-proc. stawkę podatku. Dla niektórych podatników ten wariant może jednak okazać się mniej korzystny, niż rozliczenie na wcześniejszych zasadach. W takich przypadkach będzie możliwość odzyskania różnicy.  

W roku 2023 deklaracje podatkowe PIT-36 oraz PIT-37 podatnicy będą składać w terminie od 15 lutego do 2 maja, a dochody rozliczą korzystając z usługi Twój e-PIT, tak jak to było w roku ubiegłym. W przypadku braku zmian w zeznaniu ze strony podatnika, deklaracja z automatu zostanie zaakceptowana 2 maja 2023 r.

2022 rok był jednak wyjątkowy, ponieważ w jego trakcie nastąpiły istotne zmiany podatkowe. Wprowadzona w styczniu ulga dla klasy średniej przestała obowiązywać z początkiem lipca. Jednocześnie podstawowa stawka podatku PIT została zmniejszona z 17 proc. do 12 proc.

Podatek hipotetyczny

Podatnicy wypełniając deklaracje PIT-36 oraz PIT-37 nie będą uwzględniali ulgi dla klasy średniej, a wyłącznie zasady obowiązujące od 1 lipca 2022 r. Może się jednak zdarzyć tak, że nowe zasady będą mniej korzystne niż rozliczenie według tych obowiązujących w pierwszej połowie zeszłego roku.

Z tego powodu Ministerstwo Finansów wprowadziło rozwiązanie tymczasowe, które pozwoli porównać wysokość należnego podatku w obu wariantach. Dla podatników, którzy spełniają poniższe kryteria urząd skarbowy automatycznie obliczy hipotetyczny należny podatek z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej:

• wykazane w zeznaniu przychody będą wynosiły od 68 412,00 PLN do 133 692,00 PLN,
• podatnik złoży zeznania PIT-36 lub PIT-37 na aktualnym formularzu i wybierze jeden z następujących sposobów rozliczenia – indywidualnie, wspólne z małżonkiem, dla osób samotnie wychowujących dzieci,
• przychody podatnika pochodzą ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jeśli podatek hipotetyczny okaże się niższy od wykazanego w zeznaniu, wówczas urząd skarbowy w terminie 21 dni od złożenia zeznania przez podatnika wyśle do niego informację o różnicy oraz wskaże wysokość kwoty do zwrotu.

Zwrot różnicy nastąpi w terminie 45 dni dla zeznań podatkowych złożonych w formie elektronicznej lub w terminie 3 miesięcy dla zeznań podatkowych złożonych w formie papierowej.

Ponadto, jeśli podatnik sam będzie chciał sprawdzić czy hipotetyczny podatek może być dla niego korzystniejszy, Ministerstwo Finansów na stronie podatki.gov.pl udostępni specjalny kalkulator.

PIT 2022 – progi podatkowe

Przypomnijmy, że w 2023 r. podatek za 2022 r. oblicza się od całości rocznych dochodów z kwotą wolna od podatku wynoszącą 30 000 PLN oraz według skali podatkowej ze stawką:

• w I progu wynoszącą 12%., do kwoty nieprzekraczającej 120 000 PLN,
• w II progu powyżej 120 000 PLN wynoszącą 32%.

PIT można złożyć zarówno w formie elektronicznej, jak i w papierowej. W 2022 roku aż 91 proc. podatników w Polsce skorzystało z rozliczenia online.

Zobacz także: PIT-11 – nowy wzór formularza za 2022 r.

Podatki i prawo pracy – sprawdź, jak możemy pomóc: