15.01.2025 Outsourcing kadr

Składka zdrowotna dla firm – nowe zasady od stycznia 2025 r.


Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców już obowiązują. Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą istotne zmiany w podstawie wyliczania oraz opłacania składki zdrowotnej dla osób wykonujących pozarolniczą działalność gospodarczą. Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy nie muszą już płacić składki zdrowotnej od zbycia środków trwałych. Sprawdź, jakie inne ważne modyfikacje czekają na właścicieli firm.

Składka zdrowotna, a przychody ze środków trwałych

Nowelizacja przepisów przynosi uproszczenie w zakresie obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Jedną z kluczowych zmian jest wyłączenie z podstawy wymiaru składki przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. To rozwiązanie ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych przedsiębiorców oraz zmniejszenie ich obciążeń finansowych.

Nowe przepisy dotyczące składki zdrowotnej stwarzają jednak pewną lukę prawną, z której mogą skorzystać niektórzy przedsiębiorcy. Eksperci zauważają, że firmy handlujące np. samochodami czy deweloperzy mogą formalnie zaliczyć sprzedawane produkty do środków trwałych, a następnie szybko je sprzedać, unikając w ten sposób składki zdrowotnej. Brak mechanizmów kontrolnych w ustawie pozwala na takie praktyki, a mogą one w konsekwencji prowadzić do jeszcze niższych wpływów do NFZ z tytułu odprowadzanej składki zdrowotnej.

Minimalna postawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 r.

Ustawa wprowadza nowe przepisy dotyczące podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców w 2025 roku.

Zgodnie z nowymi regulacjami, podstawa wymiaru składki:

  • nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, lub
  • nie może być niższa niż kwota iloczynu liczby miesięcy podlegania przez przedsiębiorcę ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku kalendarzowym, za który był ustalany dochód podlegający oskładkowaniu, i 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.

W praktyce oznacza to, że zamiast około 419,94 PLN miesięcznie, przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub na podatku liniowym w 2025 r. będą musieli zapłacić jedynie 314,96 PLN. Obniżka ta jest efektem zmiany sposobu obliczania podstawy wymiaru składki oraz wzrostu minimalnego wynagrodzenia w 2025 r. z 4300 PLN do 4666 PLN. Więcej o płacy minimalnej w 2025 r. przeczytasz tu: Płaca minimalna w 2025 roku – jakie ważne zmiany?

Przepis ten ma zastosowanie zarówno do całego roku 2025, jak i do roku składkowego obejmującego okres od 1 lutego do dnia 31 stycznia 2026 r.

934 tys. przedsiębiorców zyska na zmianach w prawie

Dzięki zmianom w przepisach, szacuje się, że nawet około 934 tysiące przedsiębiorców, zwłaszcza ci o najniższych dochodach lub ponoszący stratę, może liczyć na miesięczne oszczędności sięgające nawet 105 PLN. Aby zbilansować budżet Narodowego Funduszu Zdrowia, który straci około 1,5 miliarda PLN w wyniku tych zmian, rząd przeznaczył specjalną rezerwę celową.

Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców w 2026 r. – jakie?

W 2026 r. przedsiębiorców może czekać kolejna rewolucja dotycząca zasad obliczania składek zdrowotnych. Nowe przepisy mają wprowadzić różne zasady obliczania składki w zależności od tego, czy przedsiębiorca rozlicza się na zasadach ogólnych, liniowo, czy też korzysta z ryczałtu. Wprowadzone mają bowiem zostać progi dochodowe.

Progi dochodowe – jakie?

Dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej i liniowej, których zarobki wynoszą do 1,5 razy średniej krajowej składka będzie niższa i wyniesie 314,96 PLN miesięcznie. Przy wyższych dochodach, przedsiębiorca zapłaci 4,9% od nadwyżki.

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem też będą mogli liczyć na obniżkę składki zdrowotnej, jeśli ich przychody nie przekraczają 24 799 PLN miesięcznie. Dla tej grupy składka wyniesie stałe 314,96 PLN (9% od 75% minimalnego wynagrodzenia). Dopiero przy wyższych dochodach zostanie wprowadzona nowa stawka 3,5% od nadwyżki powyżej progu. Oznacza to, że przy miesięcznych przychodach około 53 000 PLN składka będzie wyższa niż w 2025 r.

Koniec odliczania składek zdrowotnych

Od 2026 roku przedsiębiorcy nie będą mogli odliczyć składek zdrowotnych od podatku. Choć może się to wydawać niekorzystne, to dzięki pozostałym zmianom w systemie, większość przedsiębiorców nie odczuje znaczących różnic w portfelu. Szacuje się, że około 2,45 mln osób prowadzących działalność gospodarczą skorzysta na zmianach.

Poznaj nasze usługi:
Outsourcing kadr i płac


Poznaj nasze usługi

Chcesz być na bieżąco?
Subskrybuj nasz newsletter!

Pełna treść zgody

Contract Administration Sp. z o. o.

ul. Hrubieszowska 2
01-209 Warszawa
Polska

+48 22 295 32 00
contact@ca-staff.eu

NIP: 526-001-29-88, KRS: 0000028831,
REGON: 012548510. Sąd Rejonowy dla
m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy

Mapa